年金に関すること 投資のガイドライン『受託者責任ガイドライン』
受託者責任ガイドラインに基づいて制定された「基金役員の役割と責任」ガイドラインは、投資ファンドの役員が果たすべき義務と責任を明確にしています。このガイドラインでは、役員は投資家の利益を最優先し、ファンドの投資目標の実現に向け適切な配慮を払うべきことが求められています。また、役員の職務として、ファンドの資産管理の監督、投資戦略やリスク管理の承認、投資家の利益の保護などが挙げられています。
確定給付企業年金
年金に関すること 
年金に関すること 上場株式による掛金納付とは？厚生年金基金と確定給付企業年金の違い
上場株式による掛金納付とは、企業の剰余金を、上場株式の購入によって確定給付企業年金や厚生年金基金に納付する方法です。企業が剰余金を持て余している場合、この方法を利用することで、税負担を軽減し、従業員への年金給付の水準を向上させることができます。
年金に関すること 財政運営基準を知る！厚生年金基金・確定給付企業年金の健全運営とは
財政運営基準の概要
厚生年金基金や確定給付企業年金では、健全な財政運営を確保するため、「財政運営基準」が定められています。この基準は、年金給付の支給原資となる積立額をどのように算出するか、積立金の収支をどのように管理するかなどについて定めたものです。
基準の内容としては、保険料の算出方法、積立金の運用に関する制限、財務状況を評価するための指標などが含まれています。年金給付を将来にわたって確実に支給できるように、積立金の不足や収支の悪化を事前に防ぐことが目的です。
また、財政運営基準は、厚生年金保険や国民年金などの公的年金制度とは異なる独自の基準が定められています。これは、厚生年金基金や確定給付企業年金は、企業や組合が独自に運営している私的年金制度であるためです。
年金に関すること リスク対応掛金を詳しく解説！
リスク対応掛金とは、保険会社が保険金支払いなどのために備えるための資金です。保険料の一部として徴収され、将来の保険金支払いの原資として蓄積されます。保険会社が適正な保険料を設定するためには、過去の保険金支払い実績や将来予想される保険金支払い額などを考慮して、適切なリスク対応掛金を決定する必要があります。また、この掛金は、保険契約者全員が公平に負担することで、万一の場合に保険金が確実に支払われる仕組みを支えています。
年金に関すること 「事業年度」の基礎知識
-厚生年金基金の事業年度-
厚生年金基金は、事業年度の終了ごとに剰余金の状況や運用実績を報告する必要があります。この事業年度は、一般的に4月1日から翌年3月31日までとなります。つまり、厚生年金基金は毎年4月1日に新たな事業年度が始まり、翌年3月31日に終了します。
この事業年度は、税務申告の時期や剰余金の配分方法など、さまざまな側面に影響を与えます。また、事業年度の開始・終了時期は、法令や基金の定款によって定められるため、変更することはできません。したがって、厚生年金基金に関連する手続きや業務を行う際は、事業年度を把握しておくことが重要です。
年金に関すること 規約型確定給付企業年金とは？仕組みやメリットをわかりやすく解説
規約型確定給付企業年金には、主に3つの種類があります。加入規定型は、あらかじめ定められた年齢や勤続年数などの条件を満たす従業員がすべて加入するタイプです。選択加入型は、従業員が任意で加入を選択できるタイプです。掛金減免型は、従業員が定められた条件を満たす場合に、一部または全額の掛金を企業が負担するタイプです。
各種類の特徴を比較すると、加入規定型は加入条件が明確で、企業の負担が安定しています。選択加入型は従業員の自由度が高く、企業の負担が変動します。掛金減免型は、従業員への福利厚生の充実が図れる一方、企業の負担が大きくなる可能性があります。企業や従業員の状況に応じて、最適な種類を選択することが重要です。
年金に関すること 自動移換の概要と問題点
自動移換とは、特定の条件が満たされた場合に、運転者が何ら操作することなく、自動車が自動的に他の走行モードに移行する機能のことです。例えば、高速道路では自動運転モードに移行し、一般道では通常の走行モードに移行するなどが考えられます。自動移換は、運転操作の自動化と効率化を図り、運転者の負担を軽減することを目的として開発されています。
年金に関すること 投資の関連用語『複数事業主制度』とは？
「複数事業主制度」とは、国民年金に加入するフリーランスや個人事業主が、同時に複数の事業収入を得ている場合に適用される制度です。この制度を利用すると、各事業収入をまとめて手厚く年金保険料を負担することができます。これにより、将来の年金額のアップが期待できます。複数事業主制度を活用するには、事業収入が一定以上の要件を満たし、国税庁への届出が必要です。
年金に関すること 投資の関連用語『実務基準』
実務基準とは、会計基準審議会によって定められた、企業の財務諸表を作成・表示する際に遵守すべき基準のことです。企業が実務基準に従って財務諸表を作成することで、財務諸表の正確性と信頼性を確保し、投資家やその他の利害関係者に対して、透明性のある財務情報を提供できます。実務基準は、会計基準の解釈や適用方法について、具体的な要件やガイダンスを示しています。
年金に関すること グループ区分とは？年金制度における区分方法を解説
グループ区分とは、年金制度において、被保険者や年金受給者をいくつかのグループに分類することです。この区分は、保険料率の決定、年金額の計算、給付金の支給方法などに役立てられます。
グループ区分は、被保険者や年金受給者の属性や状況に応じて行われます。例えば、年齢、性別、勤め先の種類、収入水準などが区分の基準となります。これにより、同じような状況にある人々が同じグループに分類され、公平かつ適切な年金制度の運用が可能になります。
年金に関すること 確定給付企業年金とは？わかりやすく解説
確定給付企業年金は、予定利率に基づいて将来受給予定額をあらかじめ定め、その原資を積立していく年金制度です。積立額は、企業が従業員に支払った給与に基づいて計算され、企業が負担します。つまり、企業が将来従業員に支払う年金額の原資をあらかじめ積み立てる制度です。この年金額は、給与水準や勤続年数などの契約内容に基づいて算出されます。
年金に関すること 投資用語を知る：総幹事会社って？
総幹事会社の役割とは、証券会社や銀行などの金融機関が、企業の新規株式公開（IPO）のような証券発行業務において、中心的な役割を果たすことです。総幹事は、発行手続きの調整、投資家とのコミュニケーション、発行価格の決定を担っています。
また、総幹事はIPOに関する販売団を組織し、投資家への株式の引き受けや販売を行います。証券取引所の承認を得たり、発行会社と発行条件を交渉したりするなど、IPOプロセスの重要な側面を管理します。総幹事は、発行過程を通じて企業に助言とサポートを提供し、IPOの成功に貢献します。
年金に関すること 遺族給付金：基礎知識と受取対象者
-遺族給付金とは何か？-
遺族給付金とは、被保険者が死亡した際に、その遺族に支給される給付金です。被保険者とは、健康保険や労災保険などの社会保険に加入している方のことを指します。遺族給付金は、被保険者の死亡によって遺族が受ける経済的損失を補填することを目的としています。遺族には、配偶者、子ども、父母などが含まれます。
年金に関すること 総合型企業年金の基礎知識
-総合型企業年金とは-
総合型企業年金とは、厚生年金と私的年金を一体化した企業年金制度です。厚生年金と比べて、加入者と企業が拠出する保険料が控除の対象となるため、税制面での優遇が受けられます。
その仕組みは、厚生年金に「付加年金」が上乗せされるというものです。付加年金は企業が独自に設定でき、積立額に応じて老後の年金額が決定します。また、総合型企業年金は企業年金連合会が運営する制度のため、企業が倒産しても年金給付が保障されているという安全性の高さも特徴です。
年金に関すること 予定一時金選択率とは？仕組みと運用
予定一時金選択率とは、「厚生年金保険法」に定められた制度で、企業年金への加入者に対する厚生年金保険の給付額を決定します。この制度は、企業年金が厚生年金保険の給付に代わるものとして機能することを目的としています。具体的には、予定一時金選択率が適用される企業年金に加入している場合、厚生年金保険から受け取る年金額の一部が、企業年金から支給される年金に移行します。
年金に関すること 積立比率方式とは？｜厚生年金の積立不足対策を解説
厚生年金の積立不足対策として設けられた「積立比率方式」は、将来の年金財政の健全性を確保するために不可欠です。従来の方式では、保険料収入と給付金の支出のバランスが崩れ、将来の年金給付が危ぶまれていました。積立比率方式は、保険料収入を積立金の比率に応じて積み立てることで、将来の給付金の支払い不足を防ぐことを目的としています。これにより、年金財政の安定と将来の年金受給者の安心感が確保され、安定した年金制度を維持することが可能になります。
年金に関すること 代行返上とは？仕組みを解説
-代行返上の意義-
代行返上とは、国が民間事業者に委託していた業務を、再び国が直接行うことを指します。この仕組みは、民間事業者の経営不振やサービスの低品質、コスト削減の必要性などによって導入されます。
代行返上を実施することで、国は業務の質や責任の所在を明確にし、国民へのサービス向上を図ることができます。また、民間事業者が独占状態になることを防ぎ、公正な競争環境の維持にも役立ちます。さらに、行政のコストを削減し、財政健全化に貢献することも期待されます。
しかし、代行返上は民間事業者の雇用や経済活動に影響を与える可能性があります。また、国の業務効率が劣り、サービス低下につながるリスクもあります。そのため、代行返上の際には、関係者との調整や十分な検討が必要となります。
年金に関すること 純資産額とは？厚生年金・確定給付企業年金における基礎知識
純資産額は、企業の財務状態を表す重要な指標の一つです。簡単に言えば、企業が所有する資産の合計額から負債の合計額を引いたものです。つまり、企業が実際に保有している財産を表しています。厚生年金や確定給付企業年金においても、純資産額は重要な概念です。これにより、年金基金の財務基盤の健全性を評価できます。年金基金の純資産額がプラスであれば、年金基金は安定していると見なされますが、マイナスであれば、将来の年金支払いに影響が出る可能性があります。
年金に関すること 年金繰上・繰下げ受給と確定給付企業年金
公的年金では、繰上げ受給と繰下げ受給という制度があります。繰上げ受給は、支給開始年齢を繰り上げて年金を早く受け取る制度で、その分、受給額は減額されます。繰下げ受給は、支給開始年齢を繰り下げて年金を遅く受け取る制度で、その分、受給額は増額されます。どちらの制度を選択するかは、個人のライフプランや経済状況によって異なります。
年金に関すること 給付建て年金とは？仕組みや種類を解説
給付建て年金とは、拠出された保険料のみならず、運用益や国からの拠出金などを含めて年金給付に充てる年金制度です。つまり、保険料に加えて、将来の年金受給額の原資となるファンドを形成しています。保険料の多くは投資され、運用益が年金給付の財源に加算されます。また、国からの拠出金により、財政的な安定性が確保されます。
年金に関すること 企業年金における「運用の基本方針」の策定
「運用の基本方針」は、企業年金の運用において重要な指針となるものです。企業年金を運用する際には、その運用の目的やリスク許容度などを明確にする必要があります。これらを踏まえて策定される「運用の基本方針」では、運用の目標、運用対象、運用手法など、運用に関する基本的な事項が定められます。この方針は、運用責任者の判断の根拠となり、企業年金の運用を適切かつ効率的に行うための基盤となるものなのです。
年金に関すること 業務経理業務会計について徹底解説
「業務経理業務会計とは何か？」
業務経理業務会計とは、企業における経営活動に伴う取引を記録し、財務諸表を作成して経営状況や財務状況を把握する会計処理のことです。具体的には、仕入や販売、給与支払などの取引を記録し、貸借対照表や損益計算書などの財務諸表を作成します。これらの財務諸表は、企業の経営判断や利害関係者とのコミュニケーションに活用されます。また、業務経理業務会計は税務申告や財務管理にも不可欠な業務です。
年金に関すること 回復計画方式の概要とポイント
-回復計画方式とは-
回復計画方式とは、民事再生法に基づく企業再生手続の一つで、経営が困難に陥った企業が、債権者の同意を得た上で、債務を大幅に減額して事業を継続することを目的としています。裁判所の監督のもと、企業は再生計画を作成し、債権者に対して提出します。再生計画が債権者の過半数の同意を得られれば、裁判所が認可し、企業は再生計画に従って事業を再建します。この手続きにより、企業は債務の大幅な圧縮を図り、経営の健全化を図ることができます。
年金に関すること 投資用語の解説：許容繰越不足金
-許容繰越不足金の概要-
許容繰越不足金とは、企業が一定の期間内に発生した損失を翌期以降の利益で取り戻せる範囲のことです。具体的には、法人税法上、企業の当期の所得から当期の損失を控除した額が赤字となった場合に、その赤字を翌期以降3年間の所得から差し引くことができます。これにより、企業は当期の損失を翌期以降の利益で取り戻し、税金を軽減することが可能となります。ただし、許容繰越不足金の限度は、当期所得の50%までと定められています。そのため、企業は損失発生時には、許容繰越不足金の範囲内で損失の取り戻しを行う必要があります。