企業年金

年金に関すること

裁定とは何か?年金の給付受給に欠かせない仕組み

裁定とは、年金給付に関する権利や義務の有無や範囲を明確にする手続きのことです。年金制度においては、加入者が実際に保険料を納めた期間や給与水準、受給資格を満たしているかどうかなど、年金給付の決定に必要な事実関係が複雑になることがあります。 裁定の目的は、こうした複雑な事実関係を客観的に審査し、年金給付の受給資格や給付額を適正かつ公平に決定することにあります。裁定により、加入者は自分の権利や義務を明確にすることができ、年金制度の安定性と信頼性が保たれます。
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代行年金とは?基礎知識と受給について解説

代行年金とは、海外で日本人が働く場合に、日本の年金保険料の納付を免除できる制度です。これにより、国民年金や厚生年金保険への加入が免除され、保険料の負担が軽減されます。代行年金は、日本の公的年金制度が海外でも適用されるようにするための措置で、日本の年金受給資格を維持するためのものです。
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グローバル・カストディで企業年金の海外投資をスマートに

グローバル・カストディとは何か グローバル・カストディサービスとは、金融機関が機関投資家に対して海外における有価証券の保管、決済、清算業務を提供するサービスです。このサービスにより、企業年金は海外に投資する際に、証券の安全な保管と効率的な運用を確保できます。グローバル・カストディアンは、投資対象国の現地法規制や税務慣行に精通しており、企業年金が海外投資に伴うリスクを最小化するためのサポートを提供します。
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企業年金運用におけるオーバーレイ・マネジャー

オーバーレイ・マネジャーの役割と機能 企業年金運用において、オーバーレイ・マネジャーは、受託機関が運用する一般的なポートフォリオを超えて投資先を拡張するための重要な役割を担います。オーバーレイ・マネジャーは、受託機関の戦略に基づき、特定の資産クラスや投資戦略に焦点を当てたオーバーレイ戦略を設計・構築します。 オーバーレイ戦略は、受託機関の運用パフォーマンスを向上させ、運用リスクを分散することを目的としています。オーバーレイ・マネジャーは、受託機関の既存のポートフォリオに組み込むことで、変動性やドローダウンを低減したり、リターンの向上を目指すことができます。また、オーバーレイ・マネジャーは、受託機関の特定の投資目標やリスク許容度に合わせて戦略をカスタマイズすることが可能です。
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株主議決権の基礎知識

-株主議決権とは?- 株主議決権とは、企業の重要な決定事項について、株主が投票によって意思決定に参加する権利のことです。企業の経営は取締役会によって行われますが、株主は議決権を通じて取締役会の決定事項に影響を与えることができます。 株主議決権が行使される主な事項としては、取締役の選任・解任、剰余金の処分、定款の変更などが挙げられます。株主は、これらの事項について、持ち株数に応じて賛否を投票することができます。議決権の行使方法については、各企業によって異なりますが、通常は定時株主総会や臨時株主総会で書面投票や電子投票によって行われます。
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シミュレーション型年金ALMで企業年金の健全性を保つ方法

-シミュレーション型年金ALMの概要- シミュレーション型年金ALM(資産負債管理)は、企業年金の健全性を確保するための高度なツールです。このアプローチは、将来の経済指標をシミュレートしたさまざまなシナリオに基づいて、年金スキームのパフォーマンスを予測します。これにより、企業は潜在的なリスクを特定し、戦略的な決定を下すことができます。 シミュレーションは、年齢、性別、給与などの従業員データを考慮し、年金給付の支払いと投資リターンの予測を行います。異なる経済状況や市場動向の下で、年金スキームの財務状態を包括的に評価することができます。この分析を活用することで、企業は以下を理解できます。 * 年金スキームが長期的にも持続可能かどうか * 過剰資金や不足の潜在的なリスク * 投資戦略の最適化に役立つ洞察
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企業年金制度における『過去勤務期間』とは?

-企業年金制度における「過去勤務期間」の定義と概要- 企業年金制度における「過去勤務期間」とは、企業年金制度に参加した期間のことです。この期間は、給与や賞与が支払われた期間を含み、厚生年金法上の資格期間と一致する場合がほとんどです。具体的には、次の期間が含まれます。 * 正社員として勤務した場合 * 役員として在任した場合 * 休職期間のうち、給与が支払われた期間 * 出産・育児休業期間のうち、給与が支払われた期間
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予定昇給指数とは?企業年金制度で利用される給与上昇度合い指標

予定昇給指数とは、企業年金制度において、将来の給与上昇度合いを推計するために用いられる指標です。この指数は、過去の実績や経済状況を考慮して算出され、給付水準や積立金の運用計画に反映されます。企業年金では、将来の給付金額を安定的に支払うために、将来の給与上昇率を予測することが不可欠であり、その予測の基礎となるのが予定昇給指数です。
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統合レポートとは?特徴と活用方法

統合レポートは、企業の財務および非財務に関する情報を包括的に統合したレポートです。その目的は、ステークホルダーに対して、企業の長期的な価値創造における財務的・非財務的な要因の相互作用を明確にすることです。統合レポートは、企業の持続可能性、ガバナンス、戦略、そして財務パフォーマンスに関する情報を提供します。これにより、投資家、顧客、従業員、規制当局、その他のステークホルダーは、企業の価値創造能力と長期的な展望をより深く理解することができます。
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投資におけるシェアの動向

「 инвестиции 掛金シェア и 給付シェア の意味」 投資において、「掛金シェア」と「給付シェア」という2つの概念があります。掛金シェアは、投資全体に占める掛金(新しい投資)の割合を指します。一方、給付シェアは、投資全体に占める給付(配当や利子)の割合です。 これらのシェアは、投資戦略や市場動向を理解するのに役立ちます。例えば、掛金シェアが高い場合、投資家が積極的な投資アプローチを取っている可能性があります。逆に、給付シェアが高い場合は、より保守的なアプローチを取っている可能性があります。さらに、これらのシェアの割合変化は、市場センチメントの変化や金利水準の変化を反映している場合があります。そのため、投資の意思決定において、掛金シェアと給付シェアの動向をモニターすることが重要です。
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運用報酬とは?企業年金における役割

運用報酬とは、企業年金制度において、年金資産を運用する運用会社に支払われる報酬のことです。運用報酬には、運用成果に対して支払われる成果報酬と、運用の事務管理やその他サービスに対する基本報酬が含まれます。成果報酬は、年金資産の運用収益に応じて変動し、運用会社のリスクとリターンへのインセンティブを促します。一方、基本報酬は、運用会社の事務管理やその他サービスに対する一定の費用をカバーします。
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つなぎ年金とは?種類と受給要件を解説

つなぎ年金の仕組みと種類 つなぎ年金は、厚生年金や共済年金を受け取れる年齢に達するまでの間、年金の受け取りを一時的につなぐために支給される制度です。仕組みとしては、2つの種類があります。 1つ目は、国民年金を脱退した際に支給される「脱退一時金」です。これは、国民年金を5年以上納付した人が脱退する場合に、納付期間に応じて計算された一時金が支給されます。 2つ目は、「老齢基礎年金」です。これは、65歳に達した上で国民年金を10年以上納付していた場合に支給されます。ただし、厚生年金や共済年金を受け取る年齢(男性は65歳、女性は60歳)に達するまでの期間に限って、支給されます。
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リスク分担型企業年金とは?仕組みと会計処理

リスク分担型企業年金とは、拠出金や給付金の支払いを企業と従業員の両方で負担する年金制度です。企業と従業員でリスクが分担されており、企業の資金不足や破綻があっても従業員の年金給付が確実に受け取られる仕組みとなっています。 この制度では、従業員は給与から拠出金を出し、企業はそれを上乗せして年金基金に積み立てます。年金基金は運用益によって給付金を支払いますが、運用損失が生じた場合は企業が追加拠出することで補填します。
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企業年金の業務委託報酬とは?形態と体系を解説

業務委託報酬の概要 企業年金業務を委託する場合に支払われる報酬を指すのが「業務委託報酬」です。この報酬は、委託された業務の範囲や内容によって決定され、一般的には以下の3つの形態を取ります。 * 固定報酬あらかじめ契約で定めた一定額を定期的に支払う方式です。業務の変動に関係なく安定した報酬が得られます。 * 出来高報酬業務の履行実績に応じて報酬を支払う方式です。業務量や成果が増加すれば報酬も増加するため、委託者と受託者の双方にメリットがあります。 * 時間報酬業務に要した時間に応じて報酬を支払う方式です。業務量の変動に柔軟に対応できます。
年金に関すること

許容乖離率とは?財政計算における資産評価数理

許容乖離率とは、財政計算において、資産の評価額と帳簿価額が乖離する範囲の許容できる割合のことです。この乖離率は、財政上の健全性を維持するために設定されており、一定の水準を超えると、財政状態の悪化が懸念されます。
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CBプランの基礎知識

-CBプランとは何か- CBプランとは、「クロスボーダープラン」の略で、複数の国や地域に展開する企業を対象とした銀行口座サービスです。このプランを利用することで、企業は世界中の拠点を一つのアカウントで管理できます。海外送金や外貨両替の手数料を抑えることができ、海外での事業展開を円滑にすることができます。また、リアルタイムで残高や取引履歴を確認できるなど、資金管理を効率化することも可能です。CBプランは、グローバルビジネスを展開する企業にとって、業務を簡素化し、コストを抑えるための便利なツールとなっています。
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特別法人税とは?企業年金における税金の仕組み

特別法人税とは、企業年金制度を利用する企業が支払う特別な法人税のことです。この税は、企業が従業員のための年金拠出を行う際に課せられます。特別法人税の税率は、拠出金の全額が課税対象となるため、通常の法人税よりも高くなっています。また、特別法人税は、確定申告で申告・納付する必要があり、控除や軽減措置は設けられていません。
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退職給付会計とは?その意味と重要性

退職給付会計とは、企業が従業員に対して将来支給する退職金などの福利厚生に関する会計処理方法のことです。この会計基準では、企業が将来の義務を適切に認識し、財務諸表に反映することが求められます。これによって、企業の財務状況を正確に把握することができ、株主や投資家などのステークホルダーが企業の将来の収益性を評価する際に役立てることができます。
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賦課方式とは?

賦課方式とは、一言でいうと、一定の基準に基づいて社会保障費を全員で負担する仕組みのことです。具体的には、保険料ではなく、所得や資産、または消費税などの間接税をもとに、各人が負担すべき額を割り当てます。賦課方式の主な特徴は、全員が応分負担するため負担が公平で、また、保険料収入によって賄う保険方式と異なり、社会保障費の支払いが財源の安定性に影響されないことです。ただし、保険料を支払う必要がないため、個人個人の責任意識が薄れやすいという課題もあります。
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予定脱退率とは?企業年金制度の理解に役立つ基礎知識

予定脱退率とは、企業年金制度において、従業員の最終給与に基づいて計算される、従業員が企業年金制度から退職時に受け取る一時金や年金の額を決定するための重要な指標です。これは、従業員の想定退職年齢に基づいて、その年齢まで制度に加入していた場合の将来の給与総額を見積もることによって計算されます。 具体的には、予定脱退率は次の式で計算されます。 予定脱退率 = 従業員の将来の給与総額 ÷ 従業員の現在までの給与総額 将来の給与総額は、従業員の現在の給与と、予定退職までの期間における想定される給与の上昇率に基づいて見積もられます。
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「代表事業主」とは?企業年金の実施に関する用語解説

代表事業主とは、企業年金を実施する複数の事業主の中で、年金制度の管理や運営を担う中核的な事業主のことです。代表事業主は、年金制度の運営計画の作成、運用益金の配分、受給者への年金額の支払いなど、年金制度に関する重要な業務を行います。 代表事業主は、その役割と責任の大きさから、経営基盤が安定しており、長期的な安定した年金給付能力がある事業主が選ばれます。代表事業主の経営状況が悪化したり、年金制度が運営不能になったりすると、他の参加事業主や年金受給者に影響が出ることがあります。そのため、代表事業主は、年金制度の健全な運営に配慮し、参加事業主と年金受給者の利益を確保する責務を負っています。
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企業年金における権利義務の移転・承継

「権利義務の移転・承継」とは、企業年金の運営会社や受給者の権利義務を、別の運営会社に引き継ぐことを指します。企業年金制度では、企業が従業員に支払う年金給付の資金を運用していますが、企業の解散や倒産などの理由で年金制度の存続が困難となった場合、他の企業年金運営会社に権利義務を移すことで、従業員が受給する年金を確保する仕組みです。また、受給者が亡くなった場合に、遺族に年金を受給する権利を承継することも「権利義務の移転・承継」に含まれます。
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投資一任契約とは?企業年金との関係性

投資一任契約は、投資先や運用方法などの投資に関する決定権を、運用会社または金融機関に一任する契約です。企業年金においては、年金積立金の一部または全部を、外付けの運用会社に投資一任することが認められています。この運用会社は機関投資家として、長期的な視点で安定的な運用を追求します。
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実施事業所とは?厚生年金保険における定義を解説

-実施事業所の定義- 厚生年金保険法によると、実施事業所とは、事業主が従業員に対して給与などの労務の対価を支払う事業を営んでいる事業所のことです。従業員を雇い用いて一定の業務に従事させ、給与を支払う事業であれば、たとえその業務が主たる事業ではないとしても、実施事業所に該当します。ただし、以下のような事業所は除外されます。 * 公的機関(国、地方公共団体、独立行政法人など) * 日本年金機構 * 農業協同組合 * 漁業協同組合 * 個人事業主(自営業者)