特例掛金とは？～補足掛金のうち特別掛金以外のもの～
投資の初心者
『特例掛金』について教えてください。
投資研究家
『特例掛金』は、補足掛金のうち特別掛金以外のものを指します。
投資の初心者
特別掛金以外ということですが、どのような場合に設定される掛金ですか？
投資研究家
予算編成時に当該年度に見込まれる不足金へ充当する場合に設定されます（厚生年金基金のみ）。
特例掛金とは。
投資に関する用語として「特例掛金」があります。これは、補足掛金のうち、特別掛金以外のものを指します。特例掛金は財政の安定を図るために設定されており、以下の場合に充てられます。
* 予算編成時に、当該年度の不足金が予想される場合（厚生年金基金のみ）
特例掛金の概要
-特例掛金の概要-
補足掛金とは、掛金負担を軽減するために制定された掛金減免制度です。この補足掛金には、特別掛金と特例掛金の2種類があります。
特例掛金とは、特別掛金以外の補足掛金を指します。特例掛金には、以下の種類があります。
* 従業員掛金納付特例従業員の納付する掛金を事業主が肩代わりできる制度
* 個人事業主等掛金納付猶予収入が減少した個人事業主やフリーランサーが掛金の納付を猶予できる制度
* 特例一時金掛金納付猶予給与の支払額が減少した労働者が一時金掛金の納付を猶予できる制度
* 任意加入者掛金納付暫定猶予任意加入者が掛金の納付を暫定的に猶予できる制度
特例掛金の設定目的
特例掛金は、確定拠出年金制度における補足掛金のうち、特別掛金以外のものを指します。その設定目的は、以下の通りです。
* 企業年金との連携企業年金と確定拠出年金制度を連携させ、年金制度全体の健全化を図ることを目的としています。
* 加入者の資産形成支援特例掛金は、加入者が老後の資産形成を支援するための制度です。加入者は、企業の支援を受けて、より多くの掛金を積み立てることができます。
* 税制優遇の付与特例掛金には、積み立てた掛金や運用益に対する税制優遇が適用されます。これにより、加入者の資産形成をさらに促進することを目的としています。
特例掛金の適用対象
特例掛金の適用対象とは、特定の要件を満たす企業や個人が加入できる掛金制度のことです。これらの要件には、以下のようなものがあります。
* 中小企業や個人事業主など、規模の小さい事業者であること
* 事業の継続や発展に資する設備投資や研究開発を行うこと
* 一定期間、雇用の維持・創出に努めること
適用対象となるためには、所定の手続きにより認定を受ける必要があります。また、特例掛金を利用するためには、法令で定められた条件を遵守することが求められます。
特例掛金の算定方法
特例掛金の算定方法は、一般の掛金算定方法とは異なります。原則として、標準報酬月額に対して、掛金率を乗じた金額を特例掛金として算出します。掛金率は、標準年金額に対する年率が200万円以下の場合は5.5%、200万円を超える場合は6.5%です。ただし、個人の年収や年齢などによって、一部の掛金率が異なる場合があります。
特例掛金のメリット・デメリット
-特例掛金のメリット・デメリット-
特例掛金は、確定拠出年金に加入できない方や、制度の利用限度額を超えて掛金を拠出したい方を対象とした掛金制度です。メリットとしては、上乗せされた税額分を全額控除できるため、節税効果が高いことが挙げられます。また、運用益が非課税になるため、年金の受給時に他の老後資金と合わせて活用できます。
一方で、デメリットとしては、拠出した掛金を途中で引き出すことができないことが挙げられます。そのため、緊急時に資金が必要になった場合に困ることがあります。また、掛金拠出期間が最長10年と限られており、長期的な資産形成には向いていません。