IRA（個人退職用積立勘定）とは？ その種類や特徴を解説
投資の初心者
IRAって何ですか?
投資研究家
IRAは、個人退職用積立勘定のことです。米国の確定拠出型個人年金制度のことですね。
投資の初心者
確定拠出型ってどういう意味ですか?
投資研究家
確定拠出型とは、自分が拠出する金額が決まっている年金制度のことです。拠出額は税制優遇されるのが一般的です。
IRAとは。
投資関連用語の「IRA」は、「個人退職用積立制度」を表します。これは、米国で定められている個人向けの確定拠出型年金制度です。
IRAとは？
-IRAとは？-
IRA（Individual Retirement Account個人退税退職年金契約）とは、米国政府が提供する税制優遇付きの退職貯蓄口座です。就労収入のある個人はIRA口座を開設し、税引き前の収入の一部を拠出することができます。拠出された金額は非課税で貯蓄され、将来の退職後の収入として引き出すときに課税されます。これにより、退職後の税金を節税しながら、効率的に貯蓄することができます。
IRAの種類
-IRAの種類-
IRAには、大きく分けて4種類があります。それぞれの特徴が異なりますので、投資目標や資金状況に合わせて最適なIRAを選択することが重要です。
* 伝統的IRA（Traditional IRA） 拠出時に税金を優遇され、引き出し時に税金が課される。
* ロスIRA（Roth IRA） 拠出時に税金を支払うが、引き出し時は非課税になる。ただし、所得制限があり、高所得者ほど拠出上限が低くなる。
* SEP IRA（自己雇用者向け確定拠出年金） 自己雇用者が退職金用の資金を積み立てられるIRA。拠出金は全額が所得控除される。
* SIMPLE IRA（貯蓄奨励マッチングプラン） 小規模企業の従業員が対象で、雇用主が拠出金をマッチングするIRA。
IRAの特徴
-IRAの特徴-
IRAの特徴は、税制上の優遇措置を含むさまざまなメリットを持っています。主な特徴を以下に示します。
* 税金の延期 IRAへの拠出金は、税引き前の収入から行われます。これにより、現時点での所得税を節約できます。また、運用益も税金が延び、資産はより早く成長します。
* 税額控除 伝統型IRAへの拠出金は、一定の条件を満たせば税額控除が利用できます。これにより、拠出金に対する税金がさらに節約できます。
* 税金なしの引き出し（60歳以降） 伝統型IRAからの60歳以降の引き出しは免税です。ただし、60歳未満の場合は、10％の早期引き出し罰則が適用されます。
* Roth IRAの税金なしの運用益 Roth IRAへの拠出金は税引き後の収入から行われますが、運用益は税金がかかりません。また、Roth IRAからの引き出しも、資格を満たせば免税です。
* 柔軟性 一部のIRAは、拠出額や引き出し額に制限がありますが、柔軟性のあるIRAもあります。これにより、個人のニーズに合わせた計画を作成できます。
IRAのメリットとデメリット
-IRAのメリットとデメリット-
IRA（個人退税口座）には、税制上の優遇を受けるなどの利点がありますが、一方でいくつかの制限もあります。
最大のメリットの1つは、積立時と引き出し時の税制優遇措置です。伝統型IRAでは、積立金は税控除対象となり、引き出し時は課税されます。一方、ロスIRAでは、積立金は課税後に行われ、引き出し時は非課税となります。
別のメリットは、投資の選択肢の広さです。IRAでは、株式、債券、投資信託など、さまざまな投資商品に投資できます。これにより、さまざまな資産クラスに分散投資し、リスクを軽減できます。
また、IRAは退職後の資金を確保するための強力な手段ともなり得ます。IRAの積立限度額は毎年増加するため、多額の資金を積み立てることができます。ただし、引き出しには年齢制限や罰則金が適用される可能性があります。
一方で、IRAにはデメリットもあります。最大の欠点は、引き出し制限です。年齢が59歳半になるまでは、伝統型IRAから引き出した資金には通常、早引き出しペナルティが課されます。また、IRAへの積立額には年間限度額があり、所得によって制限が設けられています。
IRAを利用する際の注意点
IRAを利用する際の注意点として、考慮すべき事項がいくつかあります。まず、IRAには種類があり、それぞれに異なるルールと制限があります。伝統的IRAでは、引き出す際に税金を支払う必要がありますが、ローリングオーバーすることで税金を繰り越すことができます。一方、ロスIRAは、拠出時に税金を支払いますが、引き出す際は非課税です。ただし、ローリングオーバーはできません。
さらに、IRAの拠出には上限があります。2023年は、伝統的IRAとロスIRAにそれぞれ6,500ドル（50歳以上は7,500ドル）まで拠出できます。上限を超えて拠出すると、罰金を支払うことになります。
また、IRAは特定の投資に制限があります。伝統的IRAでは、通常の手数料や税金がかかりますが、ロスIRAでは、成長した収益に対する税金はかかりません。ただし、両方のIRAでは、禁止されている投資や複雑なルールがあります。
最後に、IRAは早期引き出しにペナルティが課されます。伝統的IRAは59歳半以降、ロスIRAは59歳半から5年間の経過後、ペナルティなしで引き出すことができます。それ以外の場合は、10％の早期引き出し罰金を支払う必要があります。ただし、教育費、医療費、住宅の頭金などの特定の例外があります。